某区税务局解决基层屡查屡犯问题经验材料
2024-12-10
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侵权投诉
某区税务局解决基层屡查屡犯问题经验材料
近年来，税务巡察和内部审计在推动优化税务执法方式、规范税收管理和服务行为等方面
发挥了重要作用。然而，从历年的巡察、审计反馈和问题整改工作结果来看，被巡察、审计单
位在整改自纠后，部分老问题在新一轮巡察、审计中依然会再次出现。一些基层单位的屡查屡
犯问题始终存在，这不仅削弱了巡察、审计工作的效果，也影响了其权威性。这一现象需要引
起各方的高度关注，并亟需找到有效的解决办法。
一、屡查屡犯问题多发领域
屡查屡犯问题是指在一定时间和空间范围内，在巡视巡察、内外部督察审计等监督检查工
作中反复出现、难以根治的问题。根据省局党委第二巡察组对 XX 区税务局的巡察意见反馈和历
年内部审计情况，结合基层税务部门的征管、执法、服务工作实际，以下几方面的问题尤为突
出：
（一）纳税服务方面
纳税服务方面的屡查屡犯问题主要表现在以下几个方面：一是纳税服务规范落实不够到
位，部分窗口工作人员对服务规范的理解和执行存在偏差；二是业务超期办结，未能按时完成
纳税人提交的各项业务申请；三是税务信息不完整，导致纳税人无法获取全面准确的信息；四
是税（费）种认定不准确，影响纳税人的正常申报；五是未按规定开展实地核实，导致一些虚
假申报得以蒙混过关；六是对增值税税控服务单位违规收取技术服务费监管不到位，增加了纳
税人的负担；七是票种核定与实际需要不匹配，导致纳税人频繁变更票种；八是代开发票信息
不完整，影响后续的税务管理；九是税收政策辅导缺乏针对性，未能有效指导纳税人正确理解
和执行相关政策。
（二）征收管理方面
征收管理方面的屡查屡犯问题主要表现在以下几个方面：一是未及时核定税额、调整税收
定额，导致税款计算不准确；二是未按规定期限对纳税人征收税款，影响国家财政收入；三是
未按规定办理减免税，落实减税降费政策不到位，使纳税人未能充分享受到政策红利；四是擅
自修改税款缴纳期限，导致未加收、少加收或多加收滞纳金，影响税收公平；五是未按规定随
税征收教育费附加、地方教育附加，造成相关费用流失；六是未按规定征收工会经费、文化事
业建设费、残疾人就业保障金，影响相关社会事业的发展；七是企业所得税年度申报项目监控
不严，导致漏报、瞒报等问题频发；八是应作为评估对象而人为不作为评估选案对象，影响税
收风险防控。
（三）税源管理方面
税源管理方面的屡查屡犯问题主要表现在以下几个方面：一是正常的纳税经营户不按规定
进行纳税申报而未采取催报催缴措施，导致税款流失；二是申报不实的纳税人未进行调查核实
和移送相关稽查查处，影响税收秩序；三是定期定额户发票开具金额超过起征点标准而未及时
补缴税款，损害国家利益；四是未按规定进行实地核查，导致一些虚假申报和逃税行为未能及
时发现和处理；五是税源管理信息系统数据更新不及时，影响税收管理的精准性和有效性；六
是税务人员在税源管理过程中存在履职不到位的情况，导致管理漏洞频现。
二、屡查屡犯问题的原因分析
屡查屡犯问题的产生有多方面的原因，主要包括以下几点：
（一）制度不完善
部分税务管理制度存在漏洞，缺乏明确的操作指引和严格的执行标准，导致基层税务人员
在实际操作中容易出现偏差。例如，某些税收政策的解释不够清晰，使得基层税务人员在执行
过程中难以把握政策的具体要求，从而导致政策落实不到位。
（二）执行力不足
一些基层税务单位在落实各项制度和政策时，存在执行力不足的问题。一方面，部分税务
人员对制度和政策的学习不够深入，理解不透彻，导致在实际工作中无法准确执行；另一方
面，部分税务人员的工作态度不端正，存在敷衍塞责的现象，影响了工作的质量和效率。
（三）监督机制不健全
当前，税务系统的监督机制还不够健全，存在监督盲区和薄弱环节。例如，一些基层税务
单位的内部审计和监督力量较为薄弱，难以对所有环节进行全面覆盖；此外，外部监督机制也
不够完善，社会公众和媒体的监督作用未能充分发挥，导致一些问题长期得不到有效解决。
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