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某大型集团:不相容岗位职责分离管理制度

   一、目的:

  为明确公司内各岗位的权利义务,避免因岗位设置导致部分工作出现纰漏,特制定本制度。

  二、适用范围

  本制度适用于集团总部各部门及各子公司,集团各部门及各子公司在设立岗位时需充分考虑岗位不兼容原则,并严格按照以下原则执行。

  三、货币资金管理岗位的职责分工如下:

  各公司财务机构要根据不兼容岗位相互分离、相互制约的原则,分别设置会计、出纳岗位,明确各岗位的职责和权限,做到账款分离。

  出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

  具体要点如下:

  1.货币资金实物收付寄保管只能由经过授权的出纳人员负责办理,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

  2.业务规模较大的企业,出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿,而现金日记账和现金总账应由其他人员登记;规模较 ……略…… 抵押物或质押物的保管岗位与应收票据记录岗位应当相互分离,分别由不同人员担任。

  6.信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置,分别由不同人员担任。

  7.审计部定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。

  企业应根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。有关人员在办理岗位轮换移交手续时,应保证其经手的账款和财务的安全与完整。

  企业应当配合合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

  五、公司采购与付款业务岗位的基本分工如下:

  1.采购与付款业务的岗位责任制

  在采购与付款业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有请购、审批、询价、确定供应商、订立采购合同、审计、采购、验收、会计记录、付款审批、付款执行等。单位应实行岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

  2.采购与付款业务不相容岗位的分离

  采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审计;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。

  单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程,应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮岗。

  六、预算编制岗位的职责分工如下:

  为确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督,预算工作的职务分离控制主要包括以下内容:

  1.预算编制(包括预算调整)与预算审批岗位应当分离;

  2.预算审批与预算执行岗位应当分离;

  3.预算执行与预算考核岗位应当分离。

  七、成本费用岗位的职责分工如下:

  成本费用支出不相容的岗位至少包括以下方面:

  1.单位成本费用预算的编制与审批职务分离;

  2.单位成本费用的审批与执行职务分离;

  3.单位成本费用支出的执行与相关会计记录职务分离;

  4.单位成本费用考核评价与执行职务分离。

  5.销售部负责编制、执行管理费用计划;

  6.各管理部室负责编制、执行管理费用计划;

  7.财务部经理负责编制、执行财务费用计划;

  8.预算管理办公室负责审核各项成本费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;

  9.财务部成本会计负责成本费用的核算与报告;

  10.主管会计负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性;

  11.公司总经理及各分管副总经理负责有关成本费用的审批。

  八、存货岗位的职责分工如下:

  在存货业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有采购、验收、保管、发料、清查、会计记录、处置审批、付款审批、付款执行、收款执行等。单位应实行岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

  (一)会计工作的内部牵制

  1.各类资金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。最大支出或特定项目支出,必须由财务负责人及总经理签字后方为有效。

  2.各种销售发票、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后,方为有效,印鉴不全,仓库保管员不得发货。

  3.收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销 ……


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