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地方金融机构审计应“盯住”六个重点 提纲

  地方金融机构审计应“盯住”六个重点

  一、强化内部控制审计

  ○ 制度设计的合理性

  ○ 评估内部控制制度的设计是否科学合理,符合法律法规和监管要求。

  ○ 制度执行的有效性

  ○ 检查内部控制制度的执行情况,确保不流于形式。

  ○ 风险管理机制

  ○ 审查风险识别、评估和应对机制的健全性。

  ○ 信息系统的安全性

  ○ 确保信息系统安全,防止信息泄露和系统漏洞。

  二、深化信贷资产审计

  ○ 分类与评级

  ○ 严格按照规定对信贷资产进行分类和评级,确保结果准确无误。

  ○ 减值准备计提

  ○ 检查贷款损失准备金的足额计提,确保拨备覆盖率符合监管要求。

  ○ 问题反馈与整改

  ○ 及时反馈并督促管理层整改发现的问题,建立长效机制。

  三、加强关联交易审计

  ○ 关联方名单梳理

  ○ 确保关联方信息完整准确。

  ○ 审批流程审查

  ○ 严格审查每一笔关联交易的审批流程,确保合规。

  ○ 交易公允性和透明度

  ○ 重点审查重大关联交易的背景、价格和条件。

  ○ 资金流向监控

  ○ 防止资金被挪用或侵占,建议建立健全管理制度。

  四、重视流动性风险审计

  ○ 流动性风险管理政策

  ○ 审查政策是否符合监管要求,并能及时调整。

  ○ 资产负债结构

  ○ 确保合理的期限错配和现金流安排。

  ○ 应急融资预案

  ○ 检查紧急情况下获得外部资金支持的能力。

  ○ 优化建议

  ○ 增加优质流动资产储备,定期开展压力测试。

  五、强化资本充足率审计

  ○ 资本构成审查

  ○ 确保资本结构合理,各项资本充足率达标。

  ○ 资本补充渠道

  ○ 确保有稳定的资本补充来源。

  ○ 资本规划

  ○ 确保资本规划与业务发展规划相匹配。

  ○ 优化建议

  ○ 提高核心一级资本占比,降低对附属资本依赖,加强资本规划管理。

  六、完善合规性审计

  ○ 合规管理制度

  ○ 确保覆盖所有业务领域和管理环节,及时纠正违法违规行为。

  ○ 合规培训和文化建设

  ○ 提升员工的合规意识和专业素养。

  ○ 合规检查和问责机制

  ○ 确保对违法违规行为严肃处理,形成震慑作用。

  ○ 提升建议

  ○ 建立健全合规管理体系,强化合规手段,营造良好的合规氛围。

  通过全面、深入、细致的审计工作,及时发现并解决存在的问题,防范区域性金融风险,促进地方金融机构的健康发展。


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