行政事业单位内部控制自我评价报告相关问题研究 提纲

　　行政事业单位内部控制自我评价报告相关问题研究提纲

　　一、行政事业单位内部控制自我评价报告框架

　　●　引言

　　○　客观条件变化对控制环境的影响

　　○　单位管理与内部控制的结合

　　●　报告主体

　　○　责任主体：单位负责人或授权领导班子，承担最终责任

　　○　执行主体：内审部门或财务处负责人为主导，职能处和二级单位负责人为成员

　　○　内控设计部门与评价人员分离，确保独立性

　　●　报告内容

　　○　内部控制基本情况：目标、原则、范围及措施

　　○　内部控制建设情况：制度制定、修订和完善过程及其效果

　　○　存在的问题和不足：实际运行与预期差异分析

　　○　改进措施和建议：具体解决方案、责任分工和时间表

　　●　工作流程

　　○　准备阶段：成立工作组、制定计划、收集资料

　　○　实施阶段：现场检查、问卷调查、访谈交流、数据分析

　　○　总结阶段：撰写报告、汇报结果、跟踪整改

　　●　报告使用

　　○　管理层决策依据

　　○　干部职工学习借鉴

　　○　外部审计和监督检查工具

　　二、行政事业单位内部控制自我评价的重点领域

　　●　预算管理

　　○　预算编制的科学合理性

　　○　预算执行的严格规范性

　　○　预算调整的合规性

　　○　超支或挪用现象的审查

　　●　资产管理

　　○　资产购置、登记、保管、使用、处置的合规性

　　○　资产管理制度健全性（如清查盘点、无形资产评估）

　　○　信息化建设对资产管理的影响

　　●　合同管理

　　○　合同签订前的风险评估

　　○　合同条款的公平合理性

　　○　合同履行中的违约行为

　　○　合同变更终止的依法依规性

　　●　信息系统管理

　　○　信息系统的安全性、稳定性和可靠性

　　○　信息安全管理制度和技术防护措施

　　○　应急响应机制

　　○　权限设置和操作流程的规范性

　　三、行政事业单位内部控制自我评价的方法与技巧

　　●　运用多种评价方法

　　○　实地考察、问卷调查、数据分析、案例研究等综合应用

　　●　注重定量与定性相结合

　　○　定量分析提供具体指标，定性分析深入剖析问题本质

　　●　引入第三方专业机构

　　○　第三方机构的专业性和独立性优势

　　○　选择第三方机构时的资质和信誉考量

　　●　强化培训与指导

　　○　普及内部控制知识，提高全员内控意识

　　○　加强评价人员的专业技能培训

　　○　单位领导的支持和重视

　　四、行政事业单位内部控制自我评价的持续改进

　　●　建立长效机制

　　○　规定定期全面评价和适时专项评价

　　○　明确责任主体、工作流程、报告格式

　　○　建立激励约束机制

　　●　加强监督考核

　　○　设立专门监督机构或专人全程跟踪检查

　　○　将评价结果纳入绩效考核体系

　　○　对未完成整改任务的部门进行扣分处理

　　●　推动文化变革

　　○　营造良好的内部控制文化氛围

　　○　广泛宣传内部控制理念和方法

　　○　鼓励职工参与内部控制建设，提出合理化建议

　　结语

　　○　内部控制自我评价是一项长期而艰巨的任务

　　○　完善评价框架、突出重点领域、创新评价方法、强化持续改进

　　○　提升内部控制水平，为单位健康发展提供保障

　　○　在新时代中国特色社会主义思想指导下，实现国家治理体系和治理能力现代化